Как может осуществлять грузоперевозки индивидуальный предприниматель? Как правильно открыть ип для грузоперевозок

Чтобы заняться грузоперевозками в качестве индивидуального предпринимателя, нет необходимости оформлять какие-то лицензии, разрешения или согласования. Достаточно лишь открыть ИП и начать работу.

Оформление ИП

Итак, чтобы грузоперевозки стали вашим бизнесом, необходимо официально открыть ИП. Помните, что подавать документы можно как лично в налоговую, так и по Интернету на ее официальный сайт. Обратите внимание, что для работы вам в обязательном порядке понадобится ИНН. Если вы еще не регистрировались, то вам его оформит налоговый инспектор при проведении процедуры регистрации. Но учтите, что оформление ИП занимает 5 дней, а для ИНН понадобится как минимум две недели.

При регистрации необходимо указать ОКВЭД под номером 60.24: «Деятельность автомобильного грузового транспорта». Налоги придется платить по ЕНВД – каждый квартал отдавать фиксированную сумму.

Документы для подачи

Регистрация ИП проходит в налоговой инспекции. Чтобы открыть собственное дело, необходимо туда подать такие бумаги:

копии всех страниц паспорта;
два экземпляра заявления о переходе на ЕНВД;
квитанция, свидетельствующая об оплате госпошлины за регистрацию;
соответствующее заявление на регистрацию в качестве ИП (форма P21001).

После приема документов налоговый инспектор должен выдать вам расписку о том, что он принял бумаги. Вместе с ней отдается завизированный второй экземпляр заявления на ЕНВД.

Документы к выдаче

В указанный налоговым инспектором день необходимо вновь прийти снова, и инспектор вам обязан выдать такие бумаги:

ОГРНИП – свидетельство о регистрации ИП;
ЕГРИП – выписка из реестра ИП;
уведомление о постановке в налоговой;
уведомление о присвоении статистических кодов;
уведомление о постановке в Пенсионном фонде (по месту жительства).

Получив указанные документы, вы должны открыть расчетный счет, у любого выбранного вами банка. Для этого шага потребуется приготовить примерно тысячу рублей.

Налогообложение в сфере грузоперевозок

Налоги в сфере грузоперевозок могут выплачиваться по таким основным системам:

Общая, которая требует вести бухгалтерскую документацию полностью, платить по полному объему все налоги. Обратите внимание, что ИП, который работает на этой системе, должен платить не только налоги, предусмотренные для предприятий, но и налоги на добавленную стоимость, на доходы физических лиц.

Также предприниматель может работать на упрощенной системе. Она позволяет выбрать один из двух режимов налогообложения. Первый выставляет размер налоговой ставки составляет в 6%, которая охватывает общий доход предприятия. Второй предполагает ставку в 15% от доходов, из которых вычтены расходы. При этом общая сумма налога не может быть меньше одного процента. Предприниматель сам имеет право выбирать и менять режим. Обратите внимание, что в этом случае он освобождается от выплаты налога на доход физических лиц, единый социальный, с продаж, на имущество, добавленную стоимость.

В области грузоперевозок это самая распространенная система налогообложения. Но чтобы нею пользоваться, предприниматель должен иметь не менее 20 единиц транспорта. Но позволить пользоваться этой системой может только муниципальный орган. Если же по региону не предусмотрено использование этой системой, то перейти на нее не удастся.

Налогообложение ИП

Как правило, выбрать систему налогообложения предприниматель может тогда, когда принимает решение открыть ИП. Но если он этого не сделал, ему автоматически ставят систему ЕНВД, если деятельность включена в перечень его услуг.

Вмененный доход для грузоперевозок рассчитывается на основе установленной ранее законом базовой доходности. Что касается грузоперевозок это 6 тыс. руб. каждый месяц, пассажироперевозок – 1,5 тыс. руб. При этом учитывается налоговая ставка в размере 15%.

Плюсы и минусы

Действующая система налогообложения имеет свои преимущества и недостатки. Так, из преимуществ можно назвать то, что самой выгодной в сфере грузоперевозок является система ЕНВД, которая очень оправдывает себя при высоких доходах. Если есть желание перейти на единый налог, делается это автоматически, когда соответствующее решение принимается муниципальными органами. Если такового решения нет, предприниматель всегда может успешно работать на упрощенной системе.

Решая открыть ИП для ведения грузоперевозок, надо помнить, общая система уплаты налогов считается самой обременительной, поэтому желательно сразу переходить на упрощенную.

Документы для грузоперевозок

Для частных перевозок, особенно для грузов до 3,5 тонн, никаких лицензий и разрешений не требуется. Но если вы решите заняться международными перевозками, водитель должен иметь при себе такие документы таможенные документы и разрешение на перевозку.

Также при нем должны быть:

доверенность для получения груза;
медицинский страховой полис;
паспорт;
товарно-транспортная накладная;
путевой лист;
лицензионная карточка;
водительское удостоверение;
документы на машину.

Междугородние перевозки

Междугородними признаются те перевозки, которые осуществляются за черту города на расстояние более 50 км. В таком случае перевозимый товар должен быть опломбирован тем, кто груз отправляет.

Если у водителя есть подозрения, что машина имеет неисправности, которые будут мешать ему осуществить рейс, он должен отказаться от предоставления этой услуги. Соответственно владелец груза должен отказаться грузить товар на машину. О чем поставить соответствующую отметку в путевом листе, товарно-транспортной накладной. Эта информация визируется печатью и подписью. Если между водителем и владельцем груза возникают разногласия, они оформляются в виде акта, на котором каждый из них должен расписаться. Аналогично акт составляется при его утере или порче в пути.

Предрейсовый осмотр

Любой водитель, осуществляющий грузоперевозки, междугороднего формата, обязан пройти предрейсовый осмотр. Без него осуществлять грузоперевозки нельзя. Этот шаг позволяет обнаружить различные заболевания у водителя, которые могут привести к несчастным случаям в дороге.

Если водитель планирует осуществить международный рейс, он должен пройти освидетельствование в Ассоциации международных автомобильных перевозчиков. Для этого он должен подать туда такие бумаги:

заявление;
копию бухгалтерского баланса (на нем должна быть отметка о том, что он был сдан налоговой);
справку из налоговой о состоянии долгов по налогам;
копию лицензионных карточек;
копию лицензии на автомобильные перевозки грузов;
копию свидетельства государственной регистрации.

Несколько нюансов

При осуществлении ИП грузоперевозок, следует учитывать такие нюансы:

стоит стремиться к исключительно высокому качеству предоставлению услуг;
серьезности и весу предпринимателю придаст собственный сайт;
всегда берите у довольных клиентов, особенно крупных, рекомендательные письма – они станут вам отличным залогом успешного сотрудничества с другими клиентами;
стремитесь устанавливать с клиентами долгосрочные отношения – они позволят сэкономить на рекламе;
не имея опыта предоставления подобных услуг, начинайте с перевозок внутри города.

Грузоперевозки – это деятельность по доставке груза от отправителя к получателю. Заняться этим бизнесом просто, достаточно иметь собственный или арендованный грузовой транспорт и водителя с нужной категорией прав. Если вас интересует это направление, предлагаем узнать, какую систему налогообложения выбрать для ИП по грузоперевозкам.

Обратите внимание, что для налогового учета грузоперевозки и дополнительные услуги перевозчика, например, экспедиторские — это разные виды деятельности:

грузоперевозки — 49.41 «Деятельность автомобильного грузового транспорта»;
код ОКВЭД экспедиторских услуг — 52.24 «Транспортная обработка грузов».

Для грузоперевозок можно применять такие льготные налоговые режимы, как и ПСН, а для дополнительных услуг – нельзя. Учитывая это, при выборе ЕНВД или ПСН следите за тем, чтобы в документах с клиентом у вас были указаны только услуги по перевозке. Если налоговая инспекция обнаружит в акте другие оказанные услуги, то этот доход будет обложен налогом дополнительно, в рамках или .

Как выбрать выгодный режим налогообложения

Разобраться в том, какая система налогообложения будет выгодной для ИП-грузоперевозчика, проще на конкретном примере.

Предприниматель, работающий в г. Киров, арендует пять грузовых машин, грузоподъемностью менее 10 тонн каждая. На одной работает сам плюс имеет шесть наемных работников.

Данные для расчета налоговой нагрузки:

Доходов в месяц – 1 800 000 рублей;
Расходов в месяц – 1 270 000 рублей;
Страховые взносы за работников в месяц – 60 000 рублей (учтены в общих расходах);
Взносы ИП за себя при таком доходе составят 249 238 рублей за год или 20 770 в месяц (тоже учтены в общих расходах).

Надо рассчитать, на каком в 2019 году предприниматель будет платить меньше всего налогов. Учитывая, что в нашем примере соблюдены все ограничения, действующие для специальных налоговых режимов, предприниматель может выбирать из таких вариантов:

ЕНВД;
УСН Доходы;
УСН Доходы минус расходы.

Налоговую нагрузку на каждом режиме будем считать отдельно, для корректного сравнения итоговых сумм.

Патентная система налогообложения (ПСН)

ПСН – это единственный налоговый режим, доступный только индивидуальным предпринимателям. Для ИП в 2019 году, который хочет купить патент на грузоперевозки, должны соблюдаться следующие ограничения:

количество работников по всем видам деятельности – не более 15 человек;
лимит годового дохода – 60 миллионов рублей.

Налог на патентной системе рассчитывается не от реально полученного дохода, а от расчетного – потенциально возможного годового дохода, установленного по этому виду деятельности региональным нормативным актом. Налоговая ставка – 6% от этой расчетной суммы.

ФНС разработала специальный калькулятор, с помощью которого легко рассчитать, сколько будет стоить патент на грузоперевозки для ИП в нашем примере. Укажем в калькуляторе место выдачи патента и количество единиц транспорта. Получаем, что сумма налога, при применении патентной системы налогообложения для данного вида предпринимательской деятельности на 12 месяцев составит 68 592 рубля .

Патент не обязательно покупать на весь год, можно оформлять его на один или несколько месяцев. Если считать стоимость патента на месяц, то получим 5 716 рублей или чуть больше 1 000 рублей на одну единицу транспорта. Совсем немного.

Один из минусов патентной системы в том, что при расчете налога не учитываются страховые взносы, уплаченные за работников и самого предпринимателя. На всех других режимах, как мы покажем дальше, взносы уменьшают налоговую базу или сам налог.

Единый налог на вмененный доход

Посчитаем, сколько должен платить кировский предприниматель при выборе ЕНВД грузоперевозки. Здесь налог считают по сложной формуле, и итоговая сумма тоже не зависит от реального дохода ИП.

БД – базовая доходность в месяц по конкретному виду деятельности на одну единицу физического показателя;
ФП – физический показатель, для грузоперевозок выражается в количестве единиц транспорта;
К1 – коэффициент-дефлятор, принимается на каждый год Минэкономразвития РФ, в 2019 году К1 равен 1,915.
К2 – корректирующий коэффициент, который дает право региональной власти для стимулирования развития отдельных отраслей существенно снижать налог на ЕНВД.

К2 для ЕНВД грузоперевозки в г. Киров составляет 0,8 (показатель взят из решения Кировской городской Думы), значения БД и ФП указаны в статье 346.29 НК РФ.

Для расчета налога советуем воспользоваться нашим , который выдал нам сумму 20 682 рубля в квартал или 82 728 рублей в год. Эта сумма больше, чем стоимость патента на год, но на ЕНВД рассчитанный налог может быть уменьшен на сумму взносов, уплаченных за работников и самого предпринимателя.
Если бы ИП работал сам, то уменьшить налог можно было бы на всю сумму взносов за себя, а поскольку у него есть работники, то уменьшение возможно не более, чем на 50% от расчетной суммы.
Подсчитаем – за год предприниматель заплатит за себя и работников 969 238 рублей взносов, но уменьшить налог в нашем примере можно не более, чем наполовину:
82 728/2 = 41 364 рублей .

УСН Доходы

На этом режиме подсчитать налог предельно просто – взимается 6% от доходов без учета налога. Считаем: (1 800 000 * 12 месяцев) = 21 600 000 * 6% = 1 296 000 рублей. Даже с учетом того, что рассчитанный налог можно уменьшить за счет взносов до половины получаем 648 000 рублей . Очень много!

Причина в том, что в доходах высока доля расходов, поэтому, возможно, из УСН надо выбирать вариант «Доходы минус расходы», а не «Доходы». Проверим это предположение расчетами.

УСН Доходы минус расходы

При расчете налоговой базы уменьшим полученные доходы на произведенные расходы и умножим на налоговую ставку 15%.

Считаем: ((1 800 000 – 1 270 000) * 12 месяцев) = 6 360 000 * 15% = 954 000 рублей. И хотя, на первый взгляд, эта сумма меньше, чем рассчитанная до уменьшения сумма на УСН Доходы, но ее нельзя уменьшить на уплаченные взносов. Они уже учтены в общих расходах. Итоговый платеж в бюджет не изменится и составит 954 000 рублей.

Льготное налогообложение для ИП

Таким образом, мы наглядно показали, что российское законодательство дает возможность малому бизнесу работать на минимальной налоговой нагрузке. Сравним в таблице рассчитанные для нашего примера суммы для разных режимов (общая система в расчетах не учитывалась, как априори самая невыгодная).

Что мы видим? Суммы налогов на УСН Доходы минус расходы и ЕНВД различаются в 23 раза! Обязательно делайте такой расчет (самостоятельно или с привлечением специалистов) до того, как приступите к реальной деятельности, и своевременно подавайте заявление на выбранный режим.

Для тех, кто выбрал ЕНВД и ПСН, советуем учесть, что налоговые органы будут тщательно проверять наличие правильно оформленных документов, подтверждающих реально оказанные услуги, а также соответствие цен рыночным. Дело в том, что недобросовестные налогоплательщики часто используют грузоперевозчиков на ЕНВД и ПСН в налоговых схемах.

Не соглашайтесь, если заказчик предложит процент за вывод своих денег из-под налогообложения, указав в акте, что сумма якобы оказанных услуг составляет несколько миллионов рублей в месяц! Вас могут уверять в том, что для грузоперевозчика здесь нет никакого риска, ведь он платит налог не с реального дохода, а рассчитанного. На самом деле, если схему раскроют, то грузоперевозчику грозит уголовная ответственность, а все полученные доходы обложат по максимальной ставке.

Действует в РФ с 2013 года, регламентируется НК РФ (гл. 26.5) и охватывает на сегодняшний день 63 вида деятельности. ПСН – особый налоговый режим, который подразумевает освобождение от уплаты ряда налогов при приобретении патента на срок от 1 месяца до 12-ти в пределах налогового периода (года).

Патент на грузоперевозки доступен для физических лиц при условии регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (ИП). С 2021 года может прекратить свое существование ЕНВД (единый налог на вмененный доход), и ПСН призвана заменить его, по меньшей мере, для предпринимателей (юрлца его использовать не могут).

Преимущества ПСН

Если приобретается патент, грузоперевозки для ИП могут стать гораздо более выгодными. К основным плюсам применения ПСН можно отнести:

освобождение от уплаты НДФЛ, НДС, налога на имущество (имеется в виду имущество, задействованное в предпринимательской деятельности);
освобождение от подачи налоговой декларации и другой отчетности (ведется только книга учета доходов);
возможность выбора временного периода (удобно для сезонных перевозок, при заключении договоров на определенный срок и пр.);
снижение взносов, уплачиваемых за наемных работников (ФСС – 0%, ФОМС – 0%, ПФ – 20%) – временная льгота, действует до конца 2018 г. (пп.9 п. 1 ст. 427 НК РФ);
освобождение от обязанности использования кассовых аппаратов (достаточно квитанции) – временная льгота, действует до 01.07.2018 г. (ч.7 ст.7 № 290-ФЗ от 03.07.2016 г.).

В рамках применения ПСН предприниматель может оказывать услуги и юридическим, и физическим лицам. Патент на перевозку грузов для ИП позволяет существенно упростить многие моменты и вести бизнес, не отвлекаясь на бухгалтерию, отчетность и пр.

Как и где оформляется патент

Перейти на ПСН предприниматель может либо одновременно с регистрацией, либо, подав соответствующее заявление (форма № 26.5-1 в актуальной редакции) в налоговые органы не позднее, чем за 10 дней до начала применения данного налогового режима.

Заявление подается по месту регистрации ИП либо в налоговые органы региона, в котором предприниматель планирует осуществлять свою деятельность.

Возникает вопрос: на какой территории действует патент – в пределах муниципалитета или по всей территории РФ? Разъяснения приводятся в письме Минфина №03-11-11/5564 от 10.02.2015.

Патент действует в пределах региона, в котором он получен. Что делать, если грузоперевозки у вас междугородние? Финансисты разъясняют, что если договор на оказание услуг по перевозке грузов заключен в месте получения патента, а в другом регионе находится только пункт назначения или отправки грузов, то приобретение патента в другом регионе не требуется. Во всех остальных случаях ИП придется приобретать патент в и в том субъекте РФ, куда он ездит. Поэтому здесь важно оформление документов и указание нужного региона, как места заключения договора.

Пример

Предприниматель планирует осуществлять грузоперевозки из Москвы в Краснодар и обратно. ИП зарегистрирован в Москве, патент оформлен по месту регистрации ИП. Если договор между ИП и заказчиком заключен по месту регистрации предпринимателя (в Москве), пункты приема и получения грузов находятся в Москве и Краснодаре, то патент действителен в обоих регионах. Если же ИП, зарегистрированный в Москве, планирует заниматься грузоперевозками в Краснодаре по договорам с местными заказчиками, то нужно приобрести патент в Краснодаре.

Для применения ПСН существуют ограничения:

численность наемных работников в штате предпринимателя не должна превышать 15 человек;

доход от всех видов деятельности не должен составлять более 60 000 000 рублей в год;

Раньше «слететь» с ПСН можно было, если просрочил оплату патента . Сейчас такого ограничения нет, просрочка грозит штрафом и пенями, но не грозит потере спецрежима. Время выдачи документа при положительном решении налоговых служб – 5 дней с момента обращения. Документ не подлежит автоматической пролонгации. По окончании действия режим ПСН перестает применяться, если не приобретен новый патент.

Стоимость и порядок оплаты

В целом суть ПСН состоит в том, что налог взимается не с полученного дохода, а с предполагаемого. За основу берется этот показатель для конкретного региона – налоговая база (ст. 346.49 НК РФ). Налоговая база (НБ) устанавливается нормативными актами субъектов РФ и варьируется в значительных пределах.

Так, традиционно высока она для Москвы и Санкт-Петербурга. В Москве ее величина для грузоперевозок установлена 600 000 рублей на одно ТС грузоподъемностью до 3,5 тонн, и 1 000 000 рублей на ТС грузоподъемностью 5 тонн в год (закон Москвы №53 от 31.10.12). В некоторых регионах грузоподъемность не учитывается. Например, для Санкт-Петербурга НБ на одно ТС составляет 800 000 рублей независимо от грузоподъемности, а в Забайкальском крае – 200 000 рублей.

Для расчета стоимости патента налоговая база умножается на налоговую ставку, которая закреплена в ст. 346.50 НК РФ и составляет 6% (в некоторых регионах может быть снижена, например, в Республике Крым на период 2017-2021 гг. действует пониженная ставка 4%).

Основной расчет происходит по формуле:

СТОИМОСТЬ ПАТЕНТА (на месяц) = СУММА ПРЕДПОЛАГАЕМОГО ДОХОДА Х 6% / 12

Чтобы вычислить стоимость на другой период, нужно полученное значение умножить на требуемое количество месяцев.

Если Вы намереваетесь приобрести патент на грузоперевозки для ИП в 2017, стоимость для Москвы составит: 3000 рублей в месяц (36 000 рублей в год) для автомобиля грузоподъемностью до 3,5 тонн (600 000 х 6% / 12).

В то же время, в Московской области, согласно нормативным актам, цена патента не зависит от грузоподъемности и составит 1 153,75 рублей на 1 месяц (13 845 рублей в год) на один автомобиль. Если у вас два таких автомобиля годовая стоимость патента будет уже 60 093 рубля.

Оплата патента осуществляется в зависимости от срока, на который он выдан:

период от 1 до 6 месяцев – необходимо заплатить до окончания срока действия документа включительно;
от 6 до 12 месяцев – 1/3 стоимости вносится в течение 90 календарных дней, остальная сумма – до окончания срока действия.

Переходить ли на ПСН?

Прежде чем приобретать патент на перевозку грузов для ИП, следует все тщательно просчитать: планируемую выручку, возможности роста численности персонала, увеличение количества ТС и пр.

Если у вас небольшой автопарк, немного сотрудников и есть договора на оказание услуг на конкретный период, то с помощью ПСН вы сможете существенно снизить налоговую нагрузку и упростить документооборот. При этом необходимо следить за допустимым лимитом доходов и своевременно вносить налоги и взносы.

Индивидуальное предпринимательство – та сфера, где большое значение имеют нюансы и риски. В каждом конкретном случае может быть привлекательна своя система налогообложения (ОСНО, УСН, ЕНВД).

Грузоперевозки являются одной из самых популярных сфер бизнеса в России. Несмотря на то, что наиболее распространённой формой налогообложения для грузоперевозок является ЕНВД, ПСН, созданная в 2013 году, набирает большую армию приверженцев среди бизнесменов. Похожие по сути, но разные по основным характеристикам, формы ставят будущих предпринимателей перед вопросом: какая система налогообложения лучше для ИП, занимающихся грузоперевозками. О том, как открыть ИП на грузоперевозки и особенностях налогообложения расскажет статья.

Как открыть ИП по грузоперевозкам в 2019 году: с чего начать, пошаговая инструкция

Чтобы начать официальную деятельность по грузоперевозкам в 2019 году необходимо пройти стандартную процедуру регистрации ИП. Получать лицензию не требуется, если не планируется осуществление транспортировки опасных веществ.

Для регистрации потребуется предоставить:

заявление Р21001, актуальный образец представлен на сайте налоговой службы. Важно правильно заполнить бланк;
квитанцию, подтверждающую факт уплаты госпошлины (800 руб.);
копию паспорта и ИНН (при наличии).

Процедура регистрации ИП для грузоперевозок состоит из нескольких этапов:

При заполнении заявления на регистрацию, будущий предприниматель должен указать коды ОКВЭД, отражающие направление будущей деятельности. С 2016 года грузоперевозки отражаются с помощью кодов 49.4 (включает все виды перевозок, в том числе легковым транспортом и фурами, кроме ж/д), 49.41 (перевозка всех видов грузов, включая опасные и специальные), 49.42 (услуги по перевозке, например, переезд). Разрешено выбрать основной вид деятельности и дополнительные (в неограниченном количестве).

Процедура регистрации занимает до 5 рабочих дней, однако по итогу может быть принято отрицательное решение.

В подобных случаях органы налоговой службы уведомляют заявителя в письменном виде с подробным разъяснением причин, после устранения которых документы подаются вновь, госпошлина оплачивается повторно.

Налогообложение по грузоперевозкам

В момент регистрации предприниматель должен сообщить о выбранной , в противном случае «автоматически» будет применяться ОСН. О том, какую систему налогообложения выбрать для удобства и выгоды предприниматель, занимающийся грузоперевозками, должен подумать заранее.

Для этого, необходимо ознакомиться с формами налогообложения, доступными предпринимателям в сфере грузоперевозок:

ОСНО – общий режим является наиболее сложным для ИП как по размеру налоговых платежей, так и ведению отчётности. Подразумевает уплату НДФЛ, НДС, имущественных налогов, причём по каждому необходимо подавать декларацию. Чтобы правильно рассчитать сумму налога, вести учёт и отчётность необходимо обладать профессиональными навыками бухгалтера. Преимуществом использования является возможность работы с контрагентами, которые являются плательщиками НДС и отсутствие ограничений по выручке, единицам транспорта;
УСН – имеет критерии для применения. Позволяет выбрать налогооблагаемую базу «доходы» или «доходы минус расходы», по ставке 6 и 15% соответственно. Отчётность состоит из КУДиР и ежегодной подачи декларации;
ЕНВД – применение «вменёнки» допустимо, если количество машин в парке не превышает 20 единиц, а количество работников 100 человек. Ставка налогообложения 15% уплачивается с вменённого дохода, рассчитываемого исходя из физических показателей и установленных значений доходности для каждой отрасли. Список отраслей, которые имеют право применения ЕНВД, утверждают муниципальные власти. Декларация сдаётся каждый квартал;
ПСН – декларации не сдаются, но необходимо вести учёт доходов.

Независимо от выбранного режима, ИП, избравший по направлению грузоперевозки, обязан уплачивать транспортный налог. При уплате имеет значение факт принадлежности автомобиля – арендованный транспорт налогом не облагается. Также, независимо от формы налогообложения и присущей ей отчётности, предпринимателю необходимо контролировать заполнение и ведение Независимо от выбранного режима, ИП, избравший по направлению грузоперевозки, обязан уплачивать транспортный налог. При уплате имеет значение факт принадлежности автомобиля – арендованный транспорт налогом не облагается. Также, независимо от формы налогообложения и присущей ей отчётности, предпринимателю необходимо контролировать заполнение и ведение путевого листа – первичного документа, который используется для учёта автотранспорта и расчётов с водителями. Документ тщательно проверяется сотрудниками ГИБДД.

Установленный законом образец путевого листа отсутствует, закреплены лишь сведения, которые он должен содержать.

Что такое ПСН

ПСН – патентная система налогообложения – это один из специальных режимов, заменяющий несколько налогов (НДФЛ, НДС, имущественный) оплатой фиксированной стоимости патента, расчёт которой осуществляется без привязки к фактически полученным доходам.

Ставка 6%. ПСН имеет следующие характеристики, которые можно причислить к преимуществам:

стоимость патента фиксирована, а значит, нет необходимости самостоятельного платежей;
приобретать патент возможно на срок от 1 до 12 мес.;
не требуется подавать декларацию;
разрешено работать без ККМ – заменой является , фиксирующий факт оплаты наличкой или безналом. Однако в 2017 году Правительство инициировало переход к онлайн-кассам, ИП на ПСН получили отсрочку до 1 июля 208 года;
предусмотрено использование пониженных ставок при отчислении взносов за работников, исключение: ИП, занимающиеся предоставлением услуг в сфере общепита, торговлей, арендой имущества.

Список отраслей, подпадающих под применение патента, а также возможность применения «налоговых каникул» утверждается муниципальными органами власти.

ПСН имеет и другие характеристики, которые нельзя отнести к преимуществам:

площадь занимаемого бизнесом помещения не должна превышать 50 кв.м.;
ограниченное количество направлений деятельности;
количество наёмных работников – не более 15;
уменьшить стоимость невозможно;
необходимо вести учёт с помощью КУДиР по каждому направлению отдельно;
общий совокупный доход ИП не должен превышать 60 млнр.;
по каждому направлению деятельности необходимо приобретать отдельный патент.

Оплата патента сроком действия до 6 месяцев осуществляется единовременно, до окончания срока действия.

Если срок выше, то разрешено делить взносы на три части:

1-й взнос в первые 3 мес.;
оставшиеся до окончания срока.

Расчёт стоимости в 2019 году осуществляется по формуле: базовая доходность (сведения содержатся на сайтах субъектов РФ) х 6%. Совершить переход на ПСН возможно при регистрации или по заявлению, подать которое необходимо в налоговую службу не позднее, чем за 10 дней до начала применения спецрежима. Ходатайство о продлении применения патента необходимо подавать до 20 декабря (до первых чисел января, если срок действия предыдущего был год). Подаётся обращение в ИФНС по месту регистрации или в органы того региона, где планируется ведение бизнеса. Учёт осуществляется в КУДиР, где обязательно указать все доходы, полученные за налоговый период применения ПСН.

Патент действует только в пределах региона оформления. Однако если ИП занимается междугородними перевозками и договор с клиентом заключён в регионе регистрации, а вдругом находится лишь конечный пункт поездки, приобретать патент в другом регионе не требуется.

Патент для ИП в сфере грузоперевозок

Чтобы понять, какую систему налогообложения выбрать для ИП, занимающихся грузоперевозками, необходимо сравнить между собой две наиболее популярные и похожие формы: ЕНВД и ПСН. Применение патента имеет одну важную особенность: если в парке имеется два и более транспортных средств, то приобретать патент необходимо на каждое из них. Если условие не выполнено, ПСН будет совмещён с другим режимом, например, УСН. В отличие, от ЕНВД (максимальное количество транспорта – 20 единиц, включая собственные и арендованные), патент не имеет ограничений на количество единиц транспорта. Но «вменёнка» имеет преимущество в виде отсутствия ограничений по виду деятельности и требованиям к пороговому значению дохода. Различия присутствуют и в налогооблагаемой базе (вменённый доход по ЕНВД, предполагаемый – ПСН) и в процентной ставке (15 и 6% соответственно). Так, в качестве примера можно произвести расчёт стоимости патента: ИП Пушкин занимается грузоперевозками в Москве, в парке 5 единиц, грузоподъёмность 1 тонна.

Исчисление стоимости патента:

Определение потенциального дохода. Базовая доходность региона для транспорта менее 3,5 тонн равна 600 000 р. БД = 600 000 х 5 = 3 000 000 р.
Расчёт годовой стоимости патента: 3 000 000 х 6% = 180 000 р.
На квартал: 3 000 000 х 6% х 3/12 = 45 000р.

Итог:патент на грузоперевозки для ИП 2019 стоимость за одну единицу в год в Москве – 36 000 руб. или 3 000 руб. в месяц. Для расчёта ЕНВД потребуется больше информации, коэффициенты К1 (устанавливается федеральной властью, в 2019 г. составляет 1,798) и К2 (зависит от региона деятельности), а также количество транспорта. Вменённый доход для грузоперевозок – 6 000 р. на одну единицу. Пример по одному транспорту в Москве: 6 000 х 1 (количество транспорта) х 1,798 х 1 (К2 для Москвы) х 15% х 3 = 4 854 рублей. Таким образом, при небольшом автопарке, немногочисленном персонале и договоров, ограниченных по сроку, применение ПСН поможет значительно снизить уровень налоговой нагрузки и упростить документооборот.

Нет необходимости заниматься расчётом стоимости патента. Полная стоимость указана на сайте субъектов РФ. Помимо этого, можно воспользоваться онлайн-калькулятором на сайте https://patent.nalog.ru/info/ . Доступен расчёт всем пользователям, в том числе, незарегистрированным.

Для подсчёта стоимости требуется:

Выбрать текущий период, а также срок использования.
Выбрать УФНС. При выборе г. Москва потребуется уточнить муниципальное образование.
Вид деятельности: оказание услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом.
Указать грузоподъёмность.

Калькулятор не только произведёт расчёт стоимости, но и укажет количество и размер платежей. Оплата доступна на сайте ФНС, там же можно распечатать квитанции.

Для оформления патента действующим ИП необходимо пройти несколько шагов:

Перейти на сайт ФНС и скачать заявление установленного образца https://www.nalog.ru/html/sites/www.new.nalog.ru/doc/patent_zayavl.pdf .
Заполнить и передать в ФНС;
Получить патент через 5 дней с реквизитами для оплаты.

Переход к применению патента не является основанием «автоматического» прекращения применения действующей формы налогообложения, чтобы сняться с учёта потребуется составить обращение.

Предприниматель может быть снят с учёта ПСН в нескольких случаях:

по собственной инициативе;
утрате права применения: превышение дохода, штата, смена сферы деятельности;
до конца срока действия осталось 10 дней, а заявка на продление не подана.

Стоит помнить, что предприниматели при ПСН не освобождаются от уплаты страховых взносов «за себя» и персонал.

Открывая ИП с целью предоставления услуг перевозки грузов, важно осуществить предварительный анализ будущего бизнеса. Однако, можно отметить, что универсальной схемы по применению того или иного режима не существует. Каждый предприниматель перед приобретением патента на грузоперевозку, должен тщательно проанализировать: планируемый размер дохода, количество сотрудников и единиц транспорта. Полученные показатели сравниваются с итогами расчётов по другим формам налогообложения, после чего принимается решение. При этомстоит учитывать требования к отчётности, насколько они посильны для бизнесмена, не потребуется ли привлечение дополнительных сил и финансовых издержек. Действующим предпринимателям выбор сделать проще, так как есть с чем сравнить преимущества и недостатки.

Мониторинг услуг российского рынка дает возможность оценить преимущества регистрации ИП, даже на таком сложном долевом участке, как грузовые перевозки. Как открыть ИП по грузоперевозкам, интересуется каждый новичок в бизнесе, ведь кроме того, что необходимо законодательно получить разрешение на осуществление экономической деятельности, необходимо еще и выстоять на конкурентном рынке, предоставляя качественные услуги, что позволяют завоевывать новых клиентов.

Практика отсутствия регистрации на ведения бизнеса – негативна, поскольку ни финансовых гарантий со стороны государства, ни официальный стаж получить нельзя. Да и подобная ситуация чревата проблемами с ФНС, как на административном, так и криминальном уровнях. Кроме этого, мало кто из потенциальных партнеров захочет иметь дело с физическим лицом, которое не имеет право проводить свой бизнес.

Благодаря упрощенной схеме организации, открыть ИП по грузоперевозкам просто и не занимает много времени, как было еще 3 года назад. Стоит изначально знать схему, по которой осуществляется такой процесс.

Обратить внимание на все этапы регистрации бизнеса

В первую очередь, перед открытием ИП в Москве необходимо найти бланк формы-заявления и заполнить его. В графе «тип деятельности» указывается код именно по грузоперевозкам, а также дополнительные пути получения прибыли. Форма находится на официальном сайте Федеральной налоговой службы, либо же печатный экземпляр можно получить в ближайшем территориальном отделении. Заполоняется форма персонально, после чего необходимо пройти регистрацию и заверение у нотариуса. Это делается для того, чтобы подтвердить информацию, которая вносится, а также заверить правильность оформления документа. Важно отметить, что еще два года назад подпись нотариуса не была обязательной в том случае, когда соискатель подавал документы персонально для открытия ИП. Сегодня за ее наличием следят все чаще.

Банковские оплаты

Затем соискатель должен обратиться в банк для оплаты государственной пошлины в размере 800 рублей, и с пакетом документов обращаться в региональное отделение ФНС, который относится к месту его регистрации. Дополнительно необходимо приложить копию паспорта и ИНН, а также оригиналы этих документов. В случаи, если персонального номера налогоплательщика нет, можно подать параллельно заявление на его оформление; тогда необходимо рассчитывать на то, что процедура на пару дней может затянуться.

Правильность подачи копий

Инспекторами налоговой службы копии документов для открытия ИП по грузоперевозкам, принимаются в таком виде: ксерокопия паспорта должна состоять из 1 листа: лицевая основная страница, а также копия страницы, где указана регистрация. Если же в паспорте несколько страниц, тогда делается ксерокопия всех заполненных. Параллельно со всем пакетом документов, индивидуальный предприниматель подает и заявление на то, чтобы ему разрешили оплачивать налог по упрощенной схеме.

Поход в Пенсионный Фонд: обязательно или вариативно?

Стоит отметить, что после того, как инспектор принял от соискателя весь пакет документов, он должен составить расписку и указать все документы, которые получил от физического лица с датой принятия. Затем рассмотрение производится на протяжении 5 календарных дней. После этого можно получить свидетельство о регистрации индивидуального предпринимателя по грузоперевозкам официального образца. Налоговая служба передает данные в Пенсионный Фонд, но можно это сделать персонально для проверки и гарантии. Этот момент важен, поскольку сам ИП не может официально себя же трудоустроить. А пенсионный стаж и размер пенсии начисляется в зависимости от выплат в ПФ.