Как расчитывается отпуск. Как рассчитываются и начисляются отпускные - формулы, правила, компенсации и пример вычислений

Каким образом начисляются отпускные? Когда, по мнению бухгалтера, лучше всего идти в отпуск?

Данная информация будет полезной для слушателей курсов переподготовки и повышения квалификации по направлениям:

  • Охрана труда на предприятии

Количество отпускных дней

Любой гражданин России, который трудится, имеет право на отдых в виде отпуска. За один год трудовой деятельности на предприятии работнику полагается 28 дней отпуска (Трудовой кодекс статья 115).

Для определённой категории профессий и должностей предусмотрен удлинённый отпуск. Например, согласно Постановлению Правительства РФ от 14.05.2015 года №466 для педагогических работников предусмотрены от 42 до 56 отпускных дней (скачать Постановление 466 с изменениями от 7 апреля 2017 г.)

Удлинённый отпуск для медицинских работников регламентируется постановлениями Правительства РФ №482 и №1588. Например, врачи-психиатры и их персонал, а также сестра хозяйка, принимающая непосредственное участи в уходе за больными имеют право на дополнительные 35 дней отдыха, старшая медсестра - 28 доп. дней, а врачи фтизиатры, а также лаборанты всех уровней – 21 день. Другие медработники – дополнительные две недели.

Расчёт отпускных дней

Проработав полгода в организации, работник имеет право взять отпуск за отработанные дни. Расчёт отпускных дней производится по схеме:

1 отработанный месяц = 2,33 дням отпуска . Спустя полгода работы появляется 14 дней отдыха.

Отпускные дни попадают на праздники

В счет отпуска не учитываются праздничные дни. Например, если ваш отпуск попал на январские праздничные дни, то эти дни не будут учитываться как отпускные. Соответственно, эти дни не оплачиваются. С одной стороны, это плюс – у Вас появился еще один дополнительный день отдыха. С другой стороны – вы за него не получите отпускных. То есть с финансовой точки зрения – это минус. Приходится выбирать: отдыхать дольше и получить меньше.

Отпуск – не только право, но и обязанность

Те дни, которые вы не использовали, копятся, но не более 2 лет.

В свою очередь организацию могут оштрафовать, если обнаружится, что сотрудник не был в отпуске более 2 лет (ст. 124 ТК РФ и ст. 5.27 КоАП РФ). Сотрудники не вправе отказываться от отпуска, такое поведение является нарушением внутреннего трудового распорядка (ст.192 ТК РФ). В таком случае полагается дисциплинарное взыскание и даже увольнение.

Расчет отпускных при увольнении

В некоторых случаях работодатель компенсирует работнику неиспользованные дни отпуска работодатель вправе компенсировать в денежном эквиваленте.

Удержание суммы за использованный отпуск при увольнении

Сотрудникам, которые отработали первые полгода, взяли отпуск в количестве 28 дней, а потом уволились, будет сделан перерасчет в результате чего бухгалтерия удержит часть выплат. По закону удержать можно не более 20% от выплачиваемой при увольнении зарплаты. Если они не покрывают долг, остаток можно получить, только если работник согласится вернуть его добровольно.

Компенсация за неиспользованный удлинённый отпуск

Работники, у которых имеется право на удлиненный отпуск, могут воспользоваться правом получить денежную компенсацию за не использованный отпуск. Деньгами можно компенсировать все дни, что превышают 28 обязательных дней.

Как считают отпускные

Выплаты отпускных производятся не позже чем за три дня до отпуска. Здесь учитываются выходные, праздничные и рабочие дни. При задержках работодатель должен попросить у работника согласие на получение отпускных с задержкой на банковскую карту.

Для расчёта отпускных высчитывается средний дневной заработок - СДЗ. Эту сумму дохода за 1 год делят на 12 частей-месяцев и на 29,3. Последняя цифра отражает среднее количество дней в месяце. Полученную сумму умножают на количество дней отпуска.

Что входит в расчет среднего дневного заработка?

Правила расчетов отпускных регулируются положениями 139 статьи ТК РФ и Положением об особенностях порядка исчисления средней зарплаты №922.

В годовой заработок не входят такие дни работы, где работник получает не обычную зарплату, а средний заработок. К ним относятся:

  • отпуск,
  • больничные,
  • командировки и др.

Расчет отпускных и зарплаты

По факту сумма отпускных всегда меньше, чем сама зарплата. Все потому, что эти две части считают по-разному.

Расчет зарплаты:

Оклад делится на количество рабочих дней в месяце и умножается на количество отработанных дней. Допустим, что в этом месяце 23 рабочих дня, а в другом месяце - 20 дней. В итоге, получается, что 1 рабочий день более короткого месяца будет стоить дороже, чем в длинном. Заметим, здесь идёт речь об окладах работников. Его размер указан в трудовом договоре, и при расчетах среднего дневного заработка именно он принимается во внимание. То есть для компаний, где принята серая схема оплаты труда, уходить в отпуск не очень выгодно.

Расчет отпускных:

Как мы уже упомянули, отпускные высчитываются на основе расчета среднего дневного заработка. И здесь учитываются все календарные дни, включая выходные. В итоге получается, что 1 день отпуска стоит дешевле, чем 1 рабочий день.

Когда отпуск приходится только на рабочие дни - например, понедельник, вторник и среду, - то за эти три дня человек получает три СДЗ. А из его зарплаты вычитают три рабочих дня, которые, как правило, стоят дороже.

Чтобы брать отпуск было выгоднее, захватите в его счет выходные: они не отнимают рабочих дней из зарплаты, но входят в расчет отпускных. Так, вопреки стереотипам, брать оплачиваемый отпуск в мае между праздниками выгодно, если в отпуск входят выходные дни. А вот в конце месяца ситуация меняется: отпуск в последние недели мая ударит по кошельку.

В каких случаях отпускные будут гораздо меньше?

  • если сотрудник был в декрете, на больничном, в командировке, в отпуске, участвовал в днях сдачи крови;
  • когда в течение года было повышение зарплаты;
  • в течение года не было премий;
  • в месяце есть праздничные дни.

В соответствии с Трудовым кодексом РФ работодатель обязан предоставить работнику, официально устроенному по трудовому договору, ежегодный оплачиваемый отпуск.

Начисление отпускных выплат касается не только бухгалтера, высчитывающего размер отпускных, но и самого работника. Ведь в преддверии отпуска каждый сотрудник задается вопросом «сколько отпускных ему начислят?». Для расчета отпускных бухгалтер использует специальную формулу расчета.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь через онлайн-консультант справа или звоните по телефонам бесплатной консультации :

Законодательное регулирование

Отпускные деньги – что это такое? Это сумма, выплачиваемая работнику перед уходом в отпуск , в размере средней заработной платы за дни отдыха.

Самым главным законодательным документом, регулирующим трудовую деятельность и денежные выплаты по оплате труда, выступает ТК РФ.

Ежегодный оплачиваемый отпуск сотруднику оплачивает работодатель не позднее 3 дней до начала отпуска. Если день выплаты приходится на выходной или праздничный день, то она осуществляется накануне этого дня.

Если сотрудник берет отпуск на период нетрудоспособности по беременности и родам его оплачивает Фонд социального страхования .

Если же он задерживает выплаты, то за него платит работодатель, а Фонд социального страхования потом возвращает работодателю выплаченную им сотруднику сумму.

Что входит в расчет?

Положение об особенностях порядка исчисления средней заработной платы устанавливает порядок исчисления среднего заработка для всех случаев определения ее размеров в соответствии с ТК РФ.

Для исчисления средней заработной платы учитываются все виды выплат, используемые у определенного работодателя .

К таким видам выплат относятся:

Также в расчете средней заработной платы не учитываются суммы, которые были начислены в следующие периоды:

  • или отпуск по ;
  • невозможность исполнять трудовые обязанности в связи с забастовкой, даже при неучастии в ней;
  • простой в работе из-за работодателя или по независящим от него и сотрудника обстоятельств;
  • дополнительные и оплачиваемые выходные дни по уходу за ребенком-инвалидом;
  • сохранение за сотрудником среднего заработка, кроме периода кормления грудничков;
  • иные случаи освобождения от работы с сохранением или полной или частичной заработной платы.

Различные социальные выплаты (оплата обеда, проезда, материальная помощь) в расчет средней заработной платы не входит.

Кроме того, при расчете средней заработной платы не учитываются также следующие начисления:

  • единоразово выплаченные премии (например, премия к празднику), не относящаяся к оплате труда;
  • пособия и другие выплаты из Фонда социального страхования;
  • выплаты, произведенные на основании среднего заработка;
  • подарки;
  • иные выплаты, не относящиеся к оплате труда.

Начисление отпускных

К основному отпуску (28 дням) может полагаться и дополнительный отпуск , на основаниях: вредной или тяжелой работой, работой в районах Крайнего Севера, ненормированностью рабочих дней, опасных условий труда, а также, если это предусмотрено коллективным договором и работодатель имеет возможность предоставить работнику .

Отпуск исчисляется в календарных днях с учетом выходных. При этом праздничные дни, попавшие в дни отпуска, не оплачиваются, но отпуск продлевается на эти дни. Для оплаты отпуска сотруднику работодатель должен для начала определить расчетный период, затем вычислить среднедневной заработок и рассчитать отпускные за весь отпуск.

Посмотрите видео о начислении отпускных выплат:

Размер по ТК РФ

Размер отпускных рассчитывается для каждого сотрудника индивидуально . В Положении об особенностях порядка исчисления средней заработной платы указана общая формула расчета размера начисления отпускных. Чтобы определить размер выплаты нужно знать среднедневную доходность.

Расчетный период определяется количеством времени, которое сотрудник проработал в данной организации, но больше года этот период быть не может .

Если сотрудник работает в организации больше года , то за расчетный период берется 12 месяцев до его ухода в отпуск. Если сотрудник собрался в отпуск, проработав в организации неполный год , то за расчетный период берется все то время, которое он проработал в данной организации.

Также работодатель может установить свой расчетный период, но с соблюдением одного условия: отпускные, рассчитанные из периода, установленного работодателем не должны быть меньше отпускных, рассчитанных по общим правилам .

После определения расчетного периода определяется среднедневной заработок сотрудника. Для этого сумму зарплаты за последний год делят на 12 месяцев (или другой период, установленный работодателем), после чего делят на среднемесячное число календарных дней – оно равняется 29,3.

Расчет отпускных осуществляется следующим образом: средний заработок сотрудника умножается на количество дней отпуска.

Правильное исчисление

Формулы

Если сотрудник отработал полный расчетный период, то его отпускные рассчитываются по следующей формуле:

Пример 1. Основной отпуск

Сотрудник уходит в отпуск на 28 дней с 01.08.2014. Расчетный период будет с 01.08.2014 по 30.09.2014. За прошедшие 12 месяцев он получал зарплату в 360 000 рублей.

Размер отпускных за 28 дней рассчитывают так: 360 000/12 мес./29,3*28 = 28.668,94 руб.

Если месяц был отработан не целиком , то 29,3 делится на число дней в этом месяце и умножается на количество отработанных. После чего расчет ведется по стандартной формуле, но с другим количеством расчетных дней.

Сумма отпускных = Среднедневной заработок * на количество календарных дней отпуска.

Пример 2. Если год был отработан не полностью

Сотрудница ушла в отпуск с 5 августа 2016. Расчетный период – 12 месяцев с 1 июля 2015 по 31 июля 2016. Оклад 26.000 рублей и еще 35.000 — сумма премии. С 1 по 30 сентября 2015 года сотрудница взяла оплачиваемый отпуск, а 8 по 30 февраля брала больничный и получила только 5.000 рублей.

Получим следующее:

  • в июле-августе 2016 – 29,3 дня;
  • в сентябре 2016 – 0 дней;
  • в октябре 2016 – январе 2017 – 29,3 дня;
  • в феврале 2017 – 29,3: 28 * 5 = 5,23 дня;
  • в марте-июле 2017 – 29,3 дня.

Получатся 10 полных месяцев по 29,3 дня, 5,23 дня отработаны в феврале и полностью пропущенный сентябрь. Расчёт такой: 29,3*10+5,23+0 = 298,23 дня.

Общая сумма, полученная сотрудницей за год:

23.000*10+4.000+50.000 = 284.000 рублей.

Искомая сумма отпускных:

284.000/298,23*28 = 26.663,98 рубля – общая сумма.

26.663,98 – 26.663,98*0,13 = 23.197,66 (вычли налог).

Расчет оплаты дополнительного отпуска производится так же, как и расчет ежегодного основного отпуска.

Формула для расчета отпускных:

Сумма отпускных = Среднедневной заработок * на количество календарных дней отпуска

Пример 3. Дополнительный отпуск

Сотрудник уходит в отпуск на 28 дней с 01.06.2014. У него есть также дополнительный отпуск – 10 рабочих дней. Расчетный период будет с 01.06.2014 по 29.06.2014. С 30.06.2014 по 10.07.2014 – дополнительный отпуск. Таким образом, отпуск длится с 01.06.2014 по 10.07.2014. Продолжительность отпуска – 39 календарных дней. Оклад составляет 25.000 рублей.

Размер отпускных с учетом дополнительного отпуска:

300.000/12 мес./29,3*39 = 33.276, 45 руб.

Расчет отпускных за полгода

При расчете отпускных за полгода нужно посчитать среднюю заработную плату не за полгода, а на основании данных, за период времени, который отработал сотрудник . Полученный результат умножают на количество дней отпуска

Пример:

Сотрудник отработал 6 месяцев. Заработная плата составил 23.000. Через полгода сотрудник берет положенный ему отпуск за проработанный период времени сроком на 14 дней. Сумма отпускных составит:

Средний дневной заработок = 23.000*6/(6*29.3) = 138.000/175.8 = 784.99 рублей

Положенная сумма выплат = 784.99*14 = 10989.86 рубля.

Каждый сотрудник, проработавший на предприятии 6 месяцев, имеет право взять отпуск , так же как и в том случае, если с момента прошлого отпуска прошло больше 6 месяцев.

За какой период?

Расчет отпускных осуществляется за период 12 месяцев , если сотрудник проработал больше года, в период, если сотрудник проработал больше полугода, но меньше года расчет отпускных осуществляется за тот период, что он проработал в организации.

Если сотрудник решает уволиться, расчет производится следующим образом:

Количества положенных дней отпуска за время, отработанное в организации = количество полных отработанных месяцев * количество дней отпуска, установленного за год работы / 12.

Если нет среднего заработка

Обычно новые сотрудники не спешат уходить в отпуск и стараются сначала наработать себе трудовую репутацию.

Но в практике бухгалтеров встречаются разные случаи, в том числе и отсутствие каких-либо начислений у сотрудника за расчетный период , которые можно было бы учесть при вычислении среднего заработка (например, женщина, которая только вышла из декрета).

В данном случае поступают следующим образом:

Рассчитать отпускные можно вручную по формуле, в таблице Excel с использованием калькулятора расчета отпускных или же с помощью специальных online-программ, созданных для расчетов отпускных для самых разных ситуаций.

Что не входит в расчет?

К исключаемым периодам относят:

  • время болезни;
  • время, когда сотрудница находилась в отпуске по БиР;
  • время ежегодного отпуска;
  • время, когда сотрудник находился в служебной командировке;
  • время, возникшего по вине работодателя (простоя);
  • время, когда за сотрудником сохранялась средняя заработная плата за период, когда он был освобожден от работы в связи с другими основаниями.

Особенности отпускных

В вопросе исчисления отпускных всегда много нюансов . Работники не всегда знают, что входит в сумму расчета, начисляются ли различные коэффициенты на выплату, индексируется ли она? Разберем подобные вопросы.

Районный коэффициент

Удержание алиментов

Так как отпускные являются частью заработной платы сотрудника, выплачиваемая ему во время отпуска, то данная выплата является официальным доходом, и алименты с отпускных удерживаются в обязательном порядке .

Если отпуск был перенесен или сотрудник отказался от него, средства высчитываются из других доходов сотрудника . Обязанность по удержанию алиментов несет работодатель и бухгалтер, если в организацию был направлен исполнительный лист. Бухгалтер имеет полномочия удерживать суммы на содержание детей, сотрудника-алиментщика, работающего в данной компании.

Средний заработок

Определение заработка сотрудника осуществляется, исходя из итоговой суммы всех выплат , полученных им с момента выхода на работу после предыдущего отпуска.

В данную сумму входит заработная плата, премии, материальная помощь. Но в законодательстве говорится, что двойное начисление за один и тот же период не допускается.

Сумма предыдущих выплат не может входить в новый период, в связи с чем, включить данные перечисления в новые станет двойной оплатой, поэтому отпускные не включаются в расчет среднего заработка для отпускных.

Минфин России придерживается мнения, что отпускные не являются частью зарплаты , т.к. оплата отпуска не является выплатой за трудовую деятельность, потому что отпуск – это время, когда сотрудник свободен от исполнения своих служебных обязанностей.

Отпускные не могут быть больше зарплаты , т.к. для их расчета берут средний заработок сотрудника. Для расчета заработка учитываются заработная плата, премии и другие материальные вознаграждения. В расчет не берутся определенные периоды, в том числе командировочные.

Индексация

Повышение заработной платы может осуществляться двумя способами: индексацией или увеличением оклада . Мера индексации в соответствии со статьей 130 ТК РФ является гарантией по оплате труда. А повышение оклада носит добровольный характер. Индексация заработной платы проводится в порядке, установленном законодательством.

Отпускные работнику насчитываются в соответствии с трудовым законодательством . Каждый работодатель имеет право выбрать для своей организации методику расчета отпускных работнику. Главное, чтобы при расчете отпускных не было ошибки, а любые неточности в подсчетах должны трактоваться в пользу и с выгодой для сотрудника.

Многие россияне уже сейчас начинают задумываться о том, где и как проведут весенние праздники и вовсю планируют летний отпуск. Вместе с этим особую актуальность приобретает и вопрос о выплате отпускных. Данный материал посвящен порядку расчета отпускных.

Размер и способ расчета отпускных зависит от того, сколько вы проработали на данном месте работы, какие дополнительные премии и выплаты вы получали, брали ли вы больничный в течение расчетного периода и т.д. За расчетный период берут 12 месяцев, предшествующих наступающему месяцу ухода в официальный отпуск.

Расчет отпускных

1. В случае полностью отработанного расчетного периода

На практике встречается нечасто, но всё-таки считается базовой формулой для расчета среднедневного заработка (СДЗ)

СДЗ=ЗП / (12мес*29,4)

ЗП – зарплата, полученная за полный расчетный период (12 месяцев)

12мес. – количество месяцев в расчетном периоде

29,4 – среднее количество дней в одном месяце.

Важно! 2 апреля 2014 года в Трудовой Кодекс были внесены поправки, которые и сейчас остаются актуальными: среднемесячное число календарных дней равно 29,3.

Например, зарплата сотрудника составляет 45 000 рублей в месяц

СДЗ= 45 000*12/(12*29.3)= 1 537.1

Если отпуск составляет 14 дней, то отпускные будут равны 21 520 рублей.

Важно отметить, что в данном примере мы не учли, что сотрудник мог брать больничный, ездить в командировки, что не учитывается при расчете отпускных, или получать премии и вознаграждения, которые включены в систему оплаты труда и, соответственно, входят в общий размер заработной платы за расчетный период.

2. Рассмотрим пример расчета отпускных, когда сотрудник некоторое время в ходе расчетного периода находился на больничном

Сотрудник должен уйти в отпуск в феврале 2018 года на 14 дней. В январе текущего года он болел с 15 по 23 число (9 дней). Начисленная ему зарплата за расчетный период = 495 000 рублей за 11 полных месяцев и 45000*7/22=14 318,18 за месяц, когда сотрудник болел. То есть за весь расчетный период заработная плата сотрудника составила 509 318,18.

Определим, сколько сотруднику должны начислить отпускных.

Расчет за неполный месяц дней

ОД=30-9=21 день

КНМ=29,3/30*21=20,51 дней

Расчет отпуска

СДЗ=509 318,18/(11*29,3+20,51)= 1 485,7 рублей

Сумма отпускных=14*1485,7 =20 800 рублей

Как видно из примера, отпускные сотрудника, бравшего больничный незначительно меньше, чем отпускные сотрудника, отработавшего весь период без листа временной нетрудоспособности. Аналогично, если сотрудник получал дополнительные премии, выплаты (кроме социальных пособий), которые входят в систему оплаты труда, его отпускные будут больше.

В соответствии с ТК РФ, в расчетный период не включается время (даже при получении заработка), в случае наличия в этот период:

  • отпускных средств;
  • организованных забастовок;
  • командировочных выплат;
  • пособий по нетрудоспособности;
  • пособий в связи с родами или беременностью;
  • простоев.

Выплаты, включаемые в расчет отпускных

  • суммарный объём вознаграждений и выплат, выданных отработанный расчетный период;
  • при определении среднего дохода в расчет не включают;
  • компенсации и выплаты социального характера: оплата проезда, материальная помощь, деньги, полученные от учебных заведений;
  • премии, официальные не включенные в систему оплаты работы;
  • проценты, полученные от вкладов или дивиденды от акций, кредиты.

3. При не полностью отработанном расчетном периоде

Расчет среднедневного заработка (СДЗ) производится по такой формуле:

СДЗ = ЗП / (КПМ*29,3 + ∑КНМ)

КПМ – полное число месяцев, отработанных сотрудником

∑КНМ – суммарное число календарных дней в месяцах, отработанных не полностью

КНМ = 29,3/КД * ОД

КД – общее количество календарных дней в месяце (например, в январе 31, а в феврале 28)

ОД – общее число календарных дней, которые были отработаны.

Все остальное рассчитывается по тем же формулам, что и в предыдущих примерах.

Расчёт отпускных - головная боль не только работодателей, но и сотрудников. С приближением долгожданных дней заслуженного отдыха хочется узнать, какую сумму выплат стоит надеяться. Основные сведения по произведению расчетов содержатся в Постановлении № 922 от 24.12.2007. В нем указан порядок выплат и их составляющие. Важная информация о том, как рассчитать отпускные, содержится в статье.

Отпуск - гарантированное государством право каждого сотрудника на отдых от обязанностей, которые он выполняет. Оптимальная организация рабочего времени позволяет увеличивать производительность труда. Законом гарантирован минимальный 28-дневный период отдыха, максимальной границы не установлено. Основные положения об отпуске содержатся в главе 19 Трудового кодекса (в статье - Кодекс).

Несколько слов об отпуске

Оплачиваемый отпуск предполагает получение сотрудником определенной суммы денежных средств за время отсутствия. Как узнать ее размер? Правильный расчет зависит от многих факторов. Немаловажную роль играют вид отдыха, его продолжительность и деятельность, которую осуществляет сотрудник. Таким образом, чтобы понять, как рассчитать отпускные, необходимо разобраться, что такое отпуск. Начнем с основных видов. Оплачиваемый отпуск бывает следующих видов в зависимости от конкретной ситуации:

  • основной (статья 114 Кодекса),
  • дополнительный (статья 116 Кодекса),
  • декретный (статья 255 Кодекса),
  • по уходу за ребенком (статья 256 Кодекса),
  • ученический (статьи 173 - 176 Кодекса).

Минимум общей продолжительности основного отпуска составляет 28 дней. Его предоставление обязательно каждому сотруднику один раз в год. Для недавно оформленных работников право воспользоваться первым отпуском наступает не ранее шести месяцев после начала деятельности в данной компании. Но все же в законе предусмотрены исключения. Для некоторых сотрудников возможен авансовый отпуск. В Кодексе для ряда категорий граждан предоставляется увеличенный отпуск. В их числе:

  • инвалиды,
  • несовершеннолетние,
  • работники образовательной сферы,
  • муниципальные служащие,
  • научные сотрудники со степенью кандидатов и докторов наук,
  • работники служб спасения,
  • работники предприятий по производству химоружия.

Статья 116 Кодекса содержит лиц, которым помимо основного предоставляется дополнительный отпуск:

  • работники, день которых является ненормированным,
  • работники, выполняющие свои обязанности в условиях вредных или опасных для здоровья,
  • сотрудники, которые осуществляют работу на Крайнем севере или территориях приравненных к нему.

Средний заработок и особенности расчета разных видов отпускных

Все расчеты логичнее всего начинать с понимания того, что составляет их базу, то есть данные, на основе которых производят вычисления. Независимо от используемой формулы для получения точных результатов необходимо знать следующие сведения:

  • расчетный период - в большинстве случаев он составляет 12 месяцев, при неполном периоде рассчитывается индивидуально,
  • отпуск - продолжительность согласуется с сотрудником,
  • средний заработок в день рассчитывается по формуле, приведенной ниже.

Она используется в каждой формуле. Средний заработок рассчитывается на основе всех предусмотренных выплат. В их число входят:

  • начисленная сотруднику зарплата согласно тарифным ставкам и окладам за время, которое он отработал,
  • начисленная сотруднику зарплата за сдельную работу,
  • начисленная сотруднику зарплата в процентах от суммы реализованной продукции,
  • неденежная форма зарплаты,
  • вознаграждения за отработанное время для лиц, которые замещали государственные должности,
  • содержание (вознаграждение) за отработанное время для муниципальных служащих,
  • авторские вознаграждения (для сотрудников, которые состоят в списочном составе в редакциях СМИ и организациях искусств),
  • начисленная зарплата преподавателям за часы сверх установленной нагрузки,
  • доплаты и надбавки к ставкам по тарифу,
  • коэффициенты (доплаты и надбавки) в связи с особыми условиями труда,
  • вознаграждения и премии.

Помимо указанных, в состав также включаются выплаты, которые применяет конкретный работодатель. Средний заработок формируется из фактически отработанного времени и начисленной сотруднику зарплаты (включаются, как правило, последние двенадцать месяцев). Социальные выплаты в расчет не идут. Для определения среднего заработка вычисляют средний заработок за день для отпусков и их компенсаций. В зависимости от конкретных условий в расчете участвуют дополнительные данные (подробнее порядок расчета смотрите ниже).

В случае если работник получал за указанный период какие-либо выплаты (пособия, компенсации), то они и соответствующий отрезок времени исключаются из расчетного. К ним можно отнести:

  • сохранение среднего заработка согласно законодательству (кроме перерывов для кормления ребенка),
  • получение пособия по беременности и родам или временной нетрудоспособности,
  • простой по независящим от сотрудника и работодателя причинам или по вине работодателя,
  • невозможность выполнения обязанностей по причине забастовки, в которой сотрудник не участвовал, но она не позволила выполнить работу,
  • предоставление оплачиваемых выходных для ухода за инвалидами с детства или детьми-инвалидами.

Расчет суммы за полностью отработанный период

Проще всего рассчитать выплаты для «идеального» сотрудника, который не болел, ни разу не пропускал рабочие дни по каким-либо другим причинам и для которого не предусмотрены коэффициенты. Такие случаи бывают очень редко, но именно они составляют основу для подсчета суммы для всех остальных видов. Это, так называемая, стандартная схема:

СО = СЗхДО

СЗ = СЗРП/(12×29,3)

СО - сумма отпускных, ДО - дни предполагаемого отпуска, СЗ - средний заработок в день, СЗРП - сумма зарплаты за расчетный период, 29,3 - усредненное количество дней в месяце.

Со второго апреля 2014 года введен новый коэффициент, которым обозначают среднее количество рабочих дней месяца. Он составляет - 29,3.

Пример

Зарплата сотрудника 576000 рублей - сумма за последние двенадцать месяцев. Сотрудник не болел, для его деятельности не установлены никакие коэффициенты. Отпуск предполагается 14-дневный (с 14.05.2015 по 27.05.2015). Период расчета - 01.05.2014 - 30.04.2015 (365 дней). Вычислим СЗ = 576000/(12×29.3) = 1638,23 рублей, СО = 1638.23×14 = 22935.22 рублей. После вычета 13%процентов НДФЛ (2981.58 рублей), чистая сумма отпускных равна 19953.64 рублям.

Расчет за не полностью отработанный период

Неполным рабочим периодом принято называть время, когда сотрудник не мог в полной мере осуществлять свои обязанности по уважительным причинам. Отсутствие может быть связано с болезнью, прохождением курсов повышения квалификации, командировками и другими случаями, когда предполагается сохранение зарплаты и должности. В ситуации, когда за расчетный период у сотрудника было много пропусков, принимаются к вниманию только фактически отработанные дни. Для расчета применяется приведенная ниже схема:

СНД = 29,3/ДМхДР

СЗ = СЗРП/(ПЧМх29,3 + СНД)

СО = СЗхДО

ДМ - количество дней в месяце, ДР - дни отработанные, СЗ - средний заработок в день, СЗРП - сумма зарплаты за расчетный период, 29,3 - усредненное количество дней в месяце, ПЧМ - полные отработанные месяцы, СНД - сумма не полностью отработанных дней.

Пример

Сумма зарплаты за период расчета равна 573000 рублей. На протяжении последних двенадцати месяцев не менялась. Болел 10 дней в ноябре 2014. Отпуск 14 дней (с 14.07.2015 до 27.07.2015). Период расчета с 01.07.2014 по 30.06.2015. Отработано - 341,8 дней. Вычислим СНД = 29,3/30×20 = 19,53 дня. СЗ = 573000/(11×29,3 + 19,53) = 1676,27 рублей. СО = 1676,27×14 = 23467,78 рублей. После вычета НДФЛ 13% (3050,81 рублей) сумма равна 20418,80 рублей.

Правила расчета отпускных при повышении оклада

По общей схеме с небольшими изменениями. В зависимости от того, когда было увеличение, стоит рассматривать и дальнейшие действия. Всего может быть три варианта:

  • повышение в расчетном периоде,
  • повышение в периоде сохранения заработка (среднего), наступления события (например, отпуска),
  • повышение после периода расчета, но до наступления события, в связи с которым производятся выплаты среднего заработка.

При изменении оклада производится перерасчет всех зависимых от него выплат. При расчетах используют повышающий коэффициент. Он позволяет учесть изменение зарплаты сотрудника. При повышении в расчетном периоде коэффициент вычисляют путем деления установленных сумм оклада на суммы в каждом из месяцев указанного периода. На это число увеличиваются выплаты.

При условии повышения после периода расчета, но до наступления интересующего случая (в связи с чем сохраняется зарплата), повышается на коэффициент средний заработок, который был рассчитан за указанный период. Когда на период сохранения среднего заработка приходится увеличение, то его часть повышается с момента общего повышения ставки по тарифу до окончания периода.

На что обратить внимание при расчете?

Расчет отпускных - непростая задача. В процессе необходимо учитывать важные изменения, которые могут оказывать влияние на итоговую сумму. Примеры расчета отпускных, представленные выше, помогут наглядно представить процесс вычислений данных выплат. Важная информация позволит избежать неприятных последствий, связанных с неосведомленностью, как сотрудников, так и работодателей с основными требованиями закона относительно отпусков. Для того чтобы упростить процесс вычислений можно воспользоваться специальными программами, которые достаточно распространены в последнее время.

При расчете всегда используется формула начисления отпускных. С ее помощью учитываются все необходимые поправки, которые должны быть внесены в окончательную сумму. Нужно также помнить, что на отпускные не начисляется районный коэффициент. Причина в том, что они формируются на основе зарплаты, а в нее уже включен данный коэффициент. Повторно прибавлять его нет необходимости. При расчетах нужно принимать во внимание некоторые моменты:

  • если отпуск оформляется по прошествии одиннадцати или двенадцати месяцев, то расчетный период (отработанное время) приравнивается к календарному году (12 месяцев),
  • если оформление происходит через полгода, то период составляет шесть месяцев.

Нельзя забывать также и о других важных требованиях к законному отдыху. Если отпуск за истекший год не был использован, то сотрудник имеет право получить компенсацию за эти дни. Перенос возможен два раза подряд по письменному заявлению работника. Законом разрешается разбивать период отпуска на несколько частей, только если длительность одной из них составит как минимум две недели. В него не должны включаться праздничные и нерабочие дни, а продолжительность не может быть менее 28-ми календарных дней.

Специально составленные графики позволят после года работы отправлять сотрудников в отпуска, не учитывая указанный в законе полугодовой период. Денежные средства должны выплачиваться за три дня до начала. По письменному заявлению отпуск предоставляется каждые шесть месяцев в обязательном порядке.

Мнение эксперта

Мария Богданова

Стаж более 6 лет. Специализация: договорное право, трудовое право, право социального обеспечения, право интеллектуальной собственности, гражданский процесс, защита прав несовершеннолетних, юридическая психология

Последний абзац ст. 136 ТК РФ указывает на обязанность работодателя произвести выплату не позднее чем за 3 дня до начала отдыха работника. При этом Трудовой кодекс не уточняет, какие дни имеются в виду, а также включается ли день выплаты в эти три дня.

Роструд в письме от 30.07.2017 № 16936-1 разъяснил, что в данном случае срок исчисляется в календарных днях. Но если дата выплаты, рассчитанная таким образом, приходится на нерабочий день, то произвести платеж требуется накануне.

А вот относительно вопроса включения или не включения в подсчет дней самой даты выплаты, к сожалению, официальных разъяснений нет, а судебная практика противоречива. Поэтому рекомендуем во избежание возможных споров выплачивать отпускные так, чтобы между платежной датой и началом отпуска было три полных календарных дня.

Стоит отметить, что сумма удержания за дни отпуска, предоставленные авансом и, впоследствии не отработанные, рассчитывают так же. Из компенсаций подоходный налог необходимо удержать.

Предусмотрена и при увольнении сотрудника (называется также отпускные). Денежным эквивалентом компенсировать можно только дополнительный отпуск, для основного законом установлен запрет.

Понимая принцип того, как рассчитывать отпускные, сотрудник может самостоятельно узнать сумму предстоящих выплат. Необходимо также обладать некоторыми сведениями по части порядка выплат, прав и обязательств. Иногда работодатели задерживают выплаты, неправильно их начисляют или отказываются принимать во внимание особые условия (коэффициенты или надбавки), которые должны быть внесены. В таких ситуациях сотрудникам необходимо быть юридически подкованными для отстаивания своих законных прав. Необязательно досконально знать закон. Можно просто изучить положения, которые непосредственно затрагивают сферы деятельности или трудовые отношения работодателя и сотрудника.

Согласно трудовому законодательству, сотруднику организации или индивидуального предпринимателя, с которыми у него оформлен трудовой договор, полагается 28 дней оплачиваемого отпуска в год. В некоторых случаях количество дней оплачиваемого отпуска может быть увеличено. Право на отпуск у работника появляется после отработанных шести месяцев, но по решению работодателя сотрудника могут отпустить отдохнуть и раньше. Запрос на отпуск – это заявление самого работника, которое должен одобрить работодатель, зафиксировав этот факт в соответствующем приказе. Далее у компании или ИП – нанимателя возникает обязанность рассчитать и выплатить отпускнику положенную оплату за время отсутствия на работе.

Как рассчитать отпускные

Сумма расчета отпуска в 2017 году представляет собой произведение среднего дневного заработка и количества дней запрашиваемого и согласованного отпуска. Сумма среднего дневного заработка, участвующая в расчете отпуска, в обычных случаях определяется как общая сумма всех выплат за расчетный период, деленная на 12 месяцев и деленная на 29,3 дней (среднее расчетное количество дней в месяце). Эта формула наглядно применима для тех работников, которые работают на данном месте более года.

Расчет отпуска в 2017 году, пример 1

Иванов П.А. написал заявление о предоставлении ему с 20 марта 2017 года сроком на 14 календарных дней. Стаж работы Иванова у данного работодателя составляет более 1 года. Ежемесячно начисляемый оклад в 2016 году составлял 35 000,00 рублей, в 2017 году – 40 000,00 рублей. Кроме того, в декабре 2016 года работнику была начислена премия в размере 20 000,00 рублей.

Таким образом общая сумма выплат за период с марта 2016 года по февраль 2017 года составит:

35 000,00 х 10 + 40 000,00 х 2 + 20 000,00 = 450 000,00 рублей.

Средний дневной заработок составит:

450 000,00: 12: 29,3 = 1 279,86 рублей.

Расчет отпуска в марте 2017 года за 14 дней отпуска составит:

1 279,86 х 14 = 17 918,04 рублей.

Как мы видим на основании примера, в расчете отпускных учитываются все выплаты по заработной плате, а также дополнительные премии и бонусы, начисленные работнику в расчетном периоде. В то же время не влияют на сумму отпускных различные социальные выплаты, а также суммы, полученные работником за период, в котором он фактически не исполнял свою трудовую функцию, но при этом за ним исходя из действующего законодательства сохранялся средний заработок. Таким образом, в расчете не будут участвовать оплаты предыдущих отпусков, больничных и командировочные выплаты. Исключить из расчета отпуска нужно будет и тот период, за который такие суммы выплачивались.

Расчет отпуска в 2017 году, пример 2:

Воспользуемся исходными данными предыдущего примера, и предположим, что Иванов П.А брал в 2016 году оплачиваемый отпуск (с 3 по 16 октября), а также в период с 6 по 12 декабря 2016 года находился на больничном. Зарплатные выплаты в октябре 2016 года составили 18 333,33 рублей (35 000,00 х 11 отработанных рабочих дней / 21 всего рабочих дней в месяце), в декабре 2016 года – 27 045,45 рублей (35 000,00 х 17 отработанных рабочих дней / 22 всего рабочих дня в месяце).

Общая сумма выплат за расчетный период составит:

35 000,00 х 8 + 40 000,00 х 2 + 18 333,33 + 27 045,45 + 20 000,00 = 425 378,78 рублей.

В данной сумме не учитывается оплата предыдущего отпуска и выплата по больничному листу.

В октябре:

29,3: 31 х (31 – 14) = 16,1

В декабре:

29,3: 31 х (31 – 7) = 22,7

Таким образом сумма среднего дневного заработка составит:

425 378,78: (29,3 х 10 полностью отработанных месяцев + 16,1 +22,7) = 1 282,03 рублей.

1282,03 х 14 = 17 934,42 рублей.

Аналогичным образом производится расчет выплат в случае, если это первый отпуск сотрудника, который он взял по истечение первых 6 месяцев работы, то есть в ситуации, когда расчетный период, состоящий из 12 месяцев, предшествующих отпуску, отработан не полностью.

Расчет отпуска в 2017 году, пример 3:

Петров А.В. написал заявление о предоставлении отпуска с 3 апреля 2017 года сроком на 14 рабочих дней. Принят на работу он был 1 сентября, таким образом к моменту предоставления отпуска он отработает в компании семь полных календарных месяцев. Ежемесячный оклад данного сотрудника составляет 30 000,00 рублей.

Сумма среднего дневного заработка составит:

(30 000,00 х 7) / (7 х 29,3) = 1023,89 рублей.

Сумма отпускных составит:

1023,89 х 14 = 14 334,46 рублей.

Срок выплаты отпускных

Вне зависимости от способа расчета и прочих обстоятельств, связанных с оформлением, работодатель обязан выплатить отпускные подавшему заявление работнику не позднее трех дней до начала отпуска. В связи с этим целесообразно проинструктировать работников о том, чтобы документы на отпуск они подавали несколько заранее. В этом случае у бухгалтерии будет небольшой запас времени для того, чтобы успеть произвести необходимые расчеты и выплаты.

Зарплатные налоги с отпускных

С точки зрения налогообложения отпускные выплаты ничем не отличается от обычной заработной платы. Они облагаются страховыми взносами в обычном порядке, и из ни удерживают НДФЛ по обычной ставке. Стандартные вычеты по НДФЛ, например, на детей, напомним, применяются к месячному начислению, таким образом если в месяце отпуска, были также и расчеты по зарплате, то такой вычет в любом случае не задваивается.